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标题  广安市人民政府办公室关于加强和改进内部审计工作的实施意见 发布日期   2019-02-15
主题分类  基础分类/文件/政策文件 索引号  015400461/2019-00101
责任部门   综合秘书科 录入人  熊洪斌
审核人  熊洪斌 审发人  熊洪斌
关键词  审计 文号  广安府办函〔2019〕10号
广安市人民政府办公室关于加强和改进内部审计工作的实施意见
各区市县人民政府,广安经开区、枣山园区、协兴园区、华蓥山景区管委会,市级各部门,有关单位:

        为有效推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖,加强和改进我市内部审计工作,发挥内部审计基础性监督作用,根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)及其实施条例、《四川省内部审计条例》和省政府办公厅《关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(川办函〔2016〕201号)等有关规定,经市政府同意,现结合我市实际,提出如下实施意见。

        一、充分认识内部审计工作的重要性


        (一)加强内部审计工作是推进国家治理体系和治理能力现代化的需要。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,既是各部门(单位)强化内部控制不可或缺的重要手段,又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分。内部审计具有全面性、专业性、连续性等特点,对各部门(单位)事业可持续发展的影响是全方位、全过程和全局性的。通过建立健全内审机制,能够摸清真实情况、反映突出问题、揭示风险隐患,并推动及时有效解决问题,对于推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。

        (二)加强内部审计工作是实现审计全覆盖的需要。党的十九大和中央审计委员会第一次会议要求,切实加强党对审计工作的领导,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体制,更好发挥审计监督作用。加强和改进内部审计工作,是构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的监督体系的必然要求,对推进审计全覆盖和各部门(单位)规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。内部审计是实现审计全覆盖的一支生力军,整合内审资源、统筹内审力量、加强内审成果运用,实现国家审计与内部审计优势互补,能够减少审计监督盲区,有力拓展审计监督深度和广度。

        (三)加强内部审计工作是推动实现经济高质量发展的需要。作为部门(单位)内部自我约束机制,内部审计越有效,出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性越小。要推动市场经济健康发展和建设现代化经济体系,就必须加强内部审计,强化风险防控,减少问题的发生,提升部门(单位)依法履职尽责能力。全市各部门(单位)要充分认识内部审计的重要性,把内部审计工作摆上重要议事日程,及时分析、研究和有效解决工作中存在的困难和问题,促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用,为推进高质量发展、建设美丽繁荣和谐广安提供可靠保障。

        二、加强和改进内部审计工作

        (一)健全完善内部审计制度。

       《审计法》规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。全市各级政府要将建立健全内部审计制度纳入完善经济监督体系统筹安排,把财政财务收支金额较大或下属单位较多的部门(单位)是否建立健全内部审计制度,作为考核其内部监督体系是否完善的重要内容。各部门(单位)应采取有效措施,在现有机构编制架构的基础上,积极借助政府机构改革、部门职能调整、行政审批与行政事业性收费改革、事业单位分类改革、深化国有企业改革的有利时机,优化调整内设机构、整合人力资源,加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济、农村集体经济组织建立完善内部审计制度。

        1. 市级部门(单位)符合下列情形之一的,应当依法建立健全独立的内部审计机构:

        (1)承担教育和体育、文化广电和旅游、农业农村、卫生健康、交通运输、住房和城乡建设、自然资源和规划、市场监督管理、生态环境、国有企业等行业系统监管职责的行政主管部门和政府特设机构;

        (2)财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位;管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织;

        (3)市属国有及国有控股企业和地方金融机构;

        (4)市属高等院校、二级甲等以上(含二级甲等)公立医院;

        (5)法律法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

        2. 财政财务收支规模较小和所管下属单位较少的其他部门(单位),应结合自身实际和工作需要,通过确定一个内设非财务部门加挂内审机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责。

        3. 各区市县人民政府,广安经开区、枣山园区、协兴园区、华蓥山景区管委会应按照《四川省内部审计条例》和本实施意见要求,结合当地实际制定具体的意见和标准。指导乡镇人民政府(街道办事处)建立内部审计制度。鼓励在有条件的乡镇人民政府设立审计站(所、中心),乡镇审计站(所、中心)负责对乡镇人民政府所辖站所和村(居)委员会的内部审计监督;其他乡镇人民政府(街道办事处)可以通过确定一个内设非财务部门加挂内审机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责并开展内部审计工作。

        (二)推动内部审计工作转型升级。

        适应政府绩效管理与行政问责、部门(单位)强化内部控制、国有企业完善公司法人治理结构的需要,准确把握现代内部审计的职能定位,科学确定内部审计的内容和重点,加快推进传统审计向现代审计转型升级,积极推动本部门(单位)的发展规划和改革目标顺利实现。

        1. 把推动党和国家重大政策措施贯彻落实作为首要职责。通过内部审计,推动中央重大政策措施在本地区本部门本单位得到忠实执行和有效落实,是关乎内部审计工作定位的原则性问题。内部审计要着力推动每个单位的工作目标与国家宏观政策目标的有机统一。

        2. 更新内部审计理念。坚持以保障和服务为目的、以问题和风险为导向、以监督和控制为主线,在继续抓好财政财务收支真实性、合法性审计的基础上,把内部审计的重心向业务活动拓展、向内部控制延伸、向风险管理扩展,积极推进管理审计、绩效审计、风险控制审计和经济责任审计等多种方式相结合,健全内部监督制约机制,督促履职尽责,提升内部管理运行绩效。

        3. 创新内部审计方法。促进监督关口前移,积极推进以事后审计为主向事后、事中与事前审计相结合转变,从源头强化风险防控。积极适应大数据环境对内部审计工作提出的新要求、新挑战,努力提高运用信息化技术查核问题的能力,提高内部审计工作效能。

        4. 扩大审计监督覆盖面。统筹制定内部审计工作中长期规划和年度计划,加大审计项目实施力度,扩大审计监督覆盖面,实现对本部门(单位)重点资金、重要项目、重大经济决策以及内部管理的领导干部(领导人员)经济责任的内部审计监督全覆盖。

        5. 推进内部审计规范化建设。切实抓好《中国内部审计准则》和《四川省内部审计条例》的贯彻实施,积极推进内部审计工作规范化、制度化建设。完善内部审计的组织架构、工作目标、职责权限和结果运用、督促整改等制度机制,规范内部审计工作行为。健全审计质量控制体系,制定符合自身单位特点的内部审计程序、业务标准和作业准则,防范和化解审计风险。健全购买社会审计服务项目监督管理机制,加强审计全过程质量控制,严格社会审计质量过错责任追究制度。探索建立内部审计工作问责机制,对因内部审计制度不健全或履职不到位造成本单位发生重大违纪违规问题的,从严追究相关责任人责任。 

        6. 强化内部审计工作成果利用。要发挥内部审计的建设性功能,抓好审计发现问题的成因分析,对行业性、倾向性和普遍性问题,着力从体制机制制度层面提出解决措施和办法,强化内部审计服务单位治理和风险防控的成果利用。审计机关在审计中,应当有效利用内部审计力量和成果,对内部审计机构作出的审计结论,审计机关在核实质量的基础上可以直接利用,对内部审计发现且已经纠正的问题可以不再在审计报告中反映。

        (三)强化内部审计的组织领导和工作保障。
 
        《四川省内部审计条例》规定,单位主要负责人或者权力机构直接领导本单位的内部审计工作。各部门(单位)要加强内部审计工作的组织领导,厘清内部审计的责任边界,保证内部审计机构独立、客观履行审计监督职责,有效保障内部审计职能作用得到充分发挥。

        1. 强化组织领导。各部门(单位)主要负责人作为完善内部审计制度的法定责任主体,应当直接分管内部审计工作,组织制定本部门(单位)内部审计机构的工作职责、工作权限、内部审计工作规范,定期研究、部署内部审计工作,保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件。内部审计机构要自觉在本部门本单位党委(党组)的领导下开展工作,严格执行重大事项报告制度,凡是涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项的,要及时向党委(党组)报告。

        2. 强化队伍建设。着力建立内部审计人员数量与审计工作量相匹配、内部审计人员素质与履行审计监督职责相适应的内部审计队伍。独立内部审计机构专职内审人员应在2人以上,且应具备从事审计工作所需要的专业能力,机构负责人应具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。加挂机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责的专兼职内审人员不得少于2人,且应具备相应的工作能力。严格内部审计人员准入制度,抓好内部审计人员业务技能培训和后续教育培养,支持内部审计人员参与国家审计项目实战锻炼,多渠道提高内部审计人员的理论素养、业务技能和解决实际问题的能力,建设一支政治素质过硬、学历层次较高、知识结构合理、业务能力精湛的专业化队伍。积极教育引导内部审计人员遵守职业准则、恪守职业道德、保持职业谨慎、提高职业能力,客观独立地开展内部审计工作。

        3. 强化工作保障。各部门(单位)要健全内部审计工作经费保障机制,内部审计工作经费应纳入部门(单位)预算予以保障。纠正内部审计与部门(单位)财务、业务管理岗位混淆问题,确保内部审计与财务管理、业务管理等不相容职责的相互分离,支持内部审计机构和内部审计人员依法独立履行监督职责。健全内部审计发现问题整改机制,认真整改内部审计发现的问题,完善内部控制,堵塞管理漏洞。健全成果运用机制,把内部审计结果及整改落实情况作为考核、奖惩、任免本部门(单位)内设机构及所属单位负责人的重要依据,为内部审计工作开展创造良好环境。

        三、完善对内部审计工作的监督指导

        市、县两级审计机关要认真履行法定职责,建立完善对内部审计工作的指导监督机制。根据各级党委批准的机构改革“三定”方案,设立内审指导监督机构,明确专职人员,抓好对内部审计的工作指导、业务监督和业务培训。审计机关实施审计项目时,要关注其内部审计制度建立与执行情况、内部审计开展与质量效果,并将其列入部门(单位)内部控制建设和其主要负责人经济责任审计的评价内容。

        依法属于审计机关审计监督对象的单位,要自觉接受审计机关对其内部审计工作的业务指导和监督。内部审计机构应当积极配合审计机关开展审计工作,定期向同级审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等重要情况。内部审计机构主要负责人的任免应当报同级审计机关备案。

        市、县审计机关要指导建立本级内部审计协会。各级内部审计协会作为内部审计行业的自律性组织,在同级审计机关的业务指导和监督管理下开展工作。要按照法律、法规要求及章程规定,切实做好业务培训、工作交流、实务推介、调研宣传、分类指导等工作,引导内部审计机构加强制度化、规范化建设,促进提高工作质量,推动内部审计工作健康发展。 
广安市人民政府办公室

2019年2月11日

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